香港税务知识问与答
1.成立公司后，何时才须要报税?
答: 每间公司自成立日起十八个月左右，会收到香港税务局发出的利得税报税表，就需要报税了。
2.如何报税?
答: 公司如没有经营业务可以直接零报税，如有经营必须做账、核数后才能报税。有限公司的会计帐目必需经由一位执业会计师审核后，连同核数报告及利得税报税表一并呈交。
3.何时缴纳税款?
答: 当报税表呈交到税务局，评税主任裁定所需缴交的税款后，会发出一份缴税通知书，公司需按照指定日期缴税。如公司帐务是亏损的情况是不用交纳税款的。
4.逾期缴税，有何罚款?
答: 如在限期前未能缴纳税款，初步附加费为税款5%；限期后六个月仍未缴清，则欠款额加10%附加费(包括初步附加费5%)；最高刑罚，香港税务局可从区域法院进行民事起诉。
5.是否所有公司必须纳税?
答:不一定所有公司都需要纳税，但每年都需要报税，报税后方可决定是否需要纳税。
6.什么情况才须纳税?
答: 当有限公司在营运下产生利润，而该利润是由香港境内发生，就需要纳税。
7.没有如期呈交税表，会有何惩罚?
答: 如在限期前未能呈交报税表，初步罚款为数仟元或以上不等；最高刑罚，香港税务局可从区域法院进行民事起诉。
8.当收到税表时尚未营业，如何处理?
答: 公司尚未营业，报税表亦必须填妥后呈交到香港税务局。
9.如员工是国内人士，收到”顾主填报员工薪酬及退休金报税表”，如何办理?
答: 非本港居民未经许可，不得在港工作。如有工作证者，所有员工也要申报。
10.第一年报税后，收到税局发出的三年不发税表通知书，是否代表三年内不须理帐和核数?
答: 收到三年不发税表通知书，不表示三年不用理帐及核数，只代表税务局不主动发出利得税报税表，如在任何一个评税年度内，公司发生任何利润，都必须主动向税务局申请报税表，并且报税，即表示每年都需要理帐及核数。
11.问：香港现行利得税（所得税）是多少？
答：有限公司16.5%，无限公司15%，行政长官已于二○○七年司政报告中提出将公司利得税税率降低一个百分点至百分之十六点五。
12.问：香港公司注册资本厘印税是多少？
答：按照注册资本额征收0.1%。
13.问：在香港注册的公司需要缴税吗?
答：如果本地经营有产生净利，要交税。没有产生净利，不需要。
14.问：香港公司发票是否可以自制？
答：可以。
15.问：香港08/09年度薪俸税税率以及起征点？
答：起征点为年薪10.8万港币，税率为2％，7％，12％，17％。
16.问：08/09年度香港薪俸税的标准税率？
答：15％。分四个阶梯递进。
17.香港公司一般薪俸税会在什么时候申报？
答：每年的四月份
18问：一家新成立的香港公司，什么时候收到第一份税表？
答：公司成立后的第18个月。
19问：香港公司报税，无限公司与有限公司的区别。
答：无限公司不需核数且税率为15％，有限公司需要核数且税率为16.5％
20问：香港公司报税模式？
答：零报税、做账报税、做账核数报税。
21问：香港公司零报税的条件？
答：公司无经营。
22问：香港公司财政年度是？
答：4月1日至次年3月31日
23问：香港公司是否需要每月报税？
答：否。每个财政年度报税一次。
24问：香港公司结账月与报税期限？
答：会计年度 （结帐月份） 1—3月、4—11月、 12月。对应延期后最晚报税时间：当年11月15号、次年的4月31号、次年的8月15号 ；若结帐月为1－3月的亏损帐，仍可延期到次年度1月31前。
25问：什么是海外盈利？
答：香港采用地域来源原则征税；若公司的经营活动发生在香港特别行政区之外，所获取的利润属海外盈利，此种盈利不必向香港税务局缴纳根据盈利计算的利得税。
26问：香港公司账务保管年限？
答：7年
27问：香港公司如何判断是否有业务发生？
答：银行帐户已经留下经营记录；政府海关、物流公司已经留下进出口记录；与香港客商发生购销关系；在香港已经聘请雇员；容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料；容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项；委托在香港代销；其它得自或产生于香港的利润。
28问：香港无限公司需不需要审计？
答：不需要。
29问：香港公司做账需要银行月结单、水单、购销发票、费用单据、公证书，对吗？
答：不对
30问：香港有限公司做账完毕直接报税吗？若不，怎么报税？
答：有限公司需要经过香港核数师核数后，根据核数报告报税。
31问：成立的香港公司开的是离岸户，发生的业务没有经过香港是不是也要做账？
答: 一般情况只要公司有发生经营就要做账报税。
32问：香港公司办理报税延期需要准备什么资料？
答：签署延期申请和税务代表两个文件。
33问：香港公司没有经营也要做账吗？
答：不需要做账，但要零申报。
34问：香港公司有经营，在哪种情况下不用交税？
答：跟据损益表作出税务调整后的税务分析表来决定是否需要交税，如是盈利则需要交税，否则不用交税。
35问：香港银行支票的有效期是多久?
答：自发出日起计, 6个月内有效。
36问：税务局怎样决定一家公司的利润是于香港产生或得自香港？
答：这须根据事实来决定。可以通过以下来验证是否在本港发生：供应商和客户均不是香港客商，订单的签署过程均不在香港发生，未在香港发生报关、收发货等，未在香港政府留有任何经营纪录等。
37问：香港公司是否只有做账、报税后才可以年审？
答：不需要。
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中国财税问与答
1问：中国自2008年1月1日始新的所得税税率是多少？
答：25%
2问：一般有限公司设立登记收费标准？
答：注册资本总额1000万元以下按总额的0.8‰收取；超过1000万元，超过部分按0.4‰收取；超过一亿元，超过部分不再收取；每份副本另加收工本费10元。
3问：中国对扶持农林牧副渔业发展的税收优惠政策是什么？
答：减税，免征
4问：中国对扶持公共基础设施的税收优惠是什么？
答：三免三减半
5问：原来享受“三减两免”的企业在2008年1月1日新税制实施后是否可以延续？
答：是
6问：注册中国公司验资有何规定?
答：注册资金必须具备法定资格的审计事务所或金融机构出具的验资证明方可向工商部门办理手续。
7问：原来享受低税率优惠政策的企业，新税法施行后如何过渡到法定税率？
答：自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。
8问：享受过渡优惠政策的企业，是指什么时间以前经工商等登记管理机关登记设立的企业？
答：2007年3月16日
9问：什么是小型微利企业？
答：小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
10问：小型微利企业享受什么税收优惠？
答：减按20%的税率征收企业所得税。
11问：国家需要重点扶持的高新技术企业享受什么税收优惠？
答：减按15％的税率征收企业所得税。
12问：对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业享受什么税收优惠？
答：在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。其中，经济特区是指深圳、珠海、汕头、厦门和海南经济特区。
13问：中国公司发生的招待费都可以税前扣除吗？
答：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
14问：中国公司发生的广告费都可以税前扣除吗？
答：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
15问：国家重点扶持的公共基础设施项目有什么税收优惠政策？
答：企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
16问：技术转让所得有何税收优惠？
答：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
17问：进口汽车涉及到什么税费？
答：关税、消费税、增值税、通关费用、商检费用、运输费用等
18问：代表处主要涉及哪几种税种以及如何计算？
答：营业税、企业所得税
根据费用计算：营业税＝费用总额/（1-15％）*5%
企业所得税＝费用总额/（1－15％）*10%*25%
19问：中国公司目前的个人工资、薪金所得的起征点，是否有新的规定？
答：目前国内人士为2000元/月，外籍人士为4800/月
20问：中国个人工资、薪金所得税的税率？
答：5％-45％ 9级累进
21问：什么是堤围防护费？深圳公司是否征收堤围防护费，若有从何时开始征收以及如何征收，税率是多少？
答：堤围防护费是地方政府依法向社会征收的行政事业性收费，主要用于河道、海堤、水闸等堤围工程的建设、维修维护，以巩固和提高河道海堤的防洪能力。
从2008.1.1起开征，根据按缴费人申报流转税时的销售额或营业额，采取超额累退费率法：营业（销售）额1亿以下按0. 1‰征收，1亿到10亿按0.08‰征收，10亿到20亿按照0.06‰征收，20亿到30亿按0.04‰征收，30亿以上按照0.02‰征收。也就是说销售额或营业额越高，费率逐级递减。广东省内深圳征收最晚、标准最低。
22问：增值税的征收对像是什么？
答：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
23问：增值税的征收范围是什么？
答：增值税征收范围包括：我国境内销售的货物或者提供的加工、修理、修配劳务以及进口的货物
24问：增值税的税率是如何区分的？
答：增值税的基本税率17%、低税率13%、小规模生产型企业6％、小规模商业企业4％和零税率
25问：一般纳税人的条件？
答：有以下三个条件
1、从事货物生产或提供增值税应税劳务的纳税人，年销售额超过100万元；
2、从事货物批发、零售的纳税人年销售额超过180万元；
3、会计核算健全，能够提供准确税务资料
26问：增值税的计税依据是什么？
答：增值税的计税依据为：纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。
27问：什么是营业税？
答：营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。
28问：营业税的纳税人是指哪些？
答：营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
29问：营业税的计税依据是什么？
答：营业的计税依据是提供应税劳务的营业额，转让无形资产的转让额或者销售不动产的销售额，统称为营业额。它是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等等。
30问：有关营业税税率是如何区分的？
答：公司性质是服务行业的才用交营业税。
（1）广告业、咨询业、饮食业、其它服务业、仓储业、电子游戏业的营业税率为5%
（2）建筑业/装潢、建筑业/安装、建筑业/修缮、货物运输、水上运输业（客运）、陆上运输业（客运）的营业税税率为3%
（3）娱乐行业的为5-20%
31问：营业税是如何计算的？
答：纳税人提供应税劳务、转让无形资产，或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额的计算公式为：应纳税额=营业额×税率
32问：中国公司主要涉及的税种有哪些？
答：增值税、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税
33问：注册中国公司时，办理税务登记证需要多久时间？
答：3-5个工作日
34问：外国投资者从外资企业获得的合法利润，其他合法收入和清算后的资金是否可汇往国外？
答：可以。
35问:深圳公司地税报税期限？
电脑编码尾数 缴纳期限
0-2 次月10日前
3-5 15
6、7 20
8、9 25
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