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企业财务管理

做好财务预算
 
财务预算说明企业的资金应该如何获得,以及如何在各个生产要素和生产环节之间进行配置,实际上是企业事先编制的财务报表,是企业财务计划的具体化。
 
一、财务预算内容

1.经营业务预算
 
经营预算作为下一个年度的业务计划的组成部分,一般由各个单个预算合并而成。它既可以用来协调企业的业务活动,又可以作为控制参数来测度企业的效率。
 
制定经营预算一般有以下步骤:
 
(1)编制销售预算。这是预算中最重要也是最困难的部分,因此,必须分析考察包括整体经济情况、行业情况、企业设备利用率、产品价格及成本费用等在内的大量因素。
 
(2)编制生产预算。通常企业的生产目标有两个:一是满足预算期内预期的销售需要。二是保证预算期末有足够的成品库存。生产预算就是说明如何实现这两个目标,同时指出两个目标各自的生产成本。
 
(3)将销售预算和生产预算进行合并,计算出企业的预期毛利水平。

 2.现金业务预算
 
现金预算是企业在未来某个经营时期内现金的收支计划。一般情况下,企业的现金预算是以一个年度为周期编制的,再把年度预算分解成每个月的子预算。
 
现金预算主要用于确定企业短期资金的需求以及通过何种手段来满足这一需求。在确定企业短期资金需求的同时,也确定企业是否有短期资金盈余,后者往往可以用来进行有价证券投资。因此,企业的现金预算是企业短期财务管理中最重要的一个工具。与经营预算的功能相同,现金预算也可以用于控制和协调的目的。其制定步骤如下:
 
(1)估算现金收入,现金收入直接取决于销售预测。
 
(2)确定现金支出,或者各种到期的现金支付。
 
(3)确定一个合适的月初现金平衡数。它通常取决于经营业务的性质、特点、税法、以及银行的有关规定。
 
3.资本业务预算
 
资本预算是企业在未来一年计划进行的各项资本投资项目的集中排列。资本项目投资通常是指超过一年以上的投资。有时,超过某一规定数额的资本项目投资将从资本预算中单列出来,作为重点项目处理。因此,企业的资本预算是对一系列投资项目进行综合评估和分析比较的结果。
 
二、财务预算步骤
 
1.制定计划
 
良好的预算建立在明确的业务和营销计划基础之上。没有计划,企业就丧失了方向。没有方向,预算就成了痴人说梦。 
  
2.确立方向
 
作为计划的一部分,明确目标是预算程序中合理的、必不可少的一步。
 
3.初建假设
 
预算的关键是建立合理的假设。费用预算也应按各个分项的合理组成部分来计算。可变费用可能因销售活动而改变,管理费用可按某个合理模式计算。应该摒弃那种粗糙的预算基础,即将费用按一定比例增加,并平摊到全年中去,这对本年度晚些时候可能要做的分析毫无帮助。
 
4.预先预测
 
销售预测应先于成本和费用预算。因为商业和营销计划是建立在对不断扩展变化的市场假设基础上的,所以应首先确定销售额。
 
5.成本预算
 
成本及费用预算是建立在按各自特征形成的合理假设基础上的。除此以外,预算也直接受到销售水平和时机的影响。现金流量的预测很重要,但在预算过程中却常常被忽视。完成销售预测和成本及费用预算后,应马上进行现金流量的预测,这也是检验计划是否行得通的一部分。
 
6.例行总结
 
此步骤是将实际结果和预算结果加以比较。总结内容应包括销售预测、成本和费用预算以及现金流量的预测。不进行每月总结,就根本不是在做预算,而仅仅是将所做努力付之东流。只有通过检查各项数字,才能看出计划是否合理。
 
7.差额预算
 
解释预算差额会给每个人带来很多麻烦,因为在许多情况下,预算并没有一个合乎逻辑的假设基础。这样,很难对高出预算的费用作出解释。真正的解释应建立在对实际支出(或收入)的各个组成部分与假设基础的各个组成部分进行对照分析。运用这种方法,可以简捷迅速地找出产生差额的准确原因。如果以此为基点的原因清楚明了,那么,采取行动也就相对容易多了。
 
8.调查研究    
 
在有些情况下,预算总结不能解释差额产生的原因,因为进行总结的人员和部门(通常是财会方面的)并不知道问题的真正答案。此时,就应该开展调查,找出产生差额的具体原因。 
  
9.相关措施
 
一旦调查结束,就应采取某种措施。在问题仅出现在一个部门的情况下,修正措施的工作分派就很简单,但大多数情况下,问题涉及整个企业,那时就没人愿意负责解决问题了。因此,采用行动解决问题的责任和权利就又一次落到了财务部门身上。
 
10.结果评价
 
一旦发现了问题并采取修正措施后,就进入评估阶段。这是一项长年累月、坚持不懈、随时进行的工作。

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企业风险管理

一、风险管理的定义

风险管理又名危机管理,是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。当中包括了对风险的量度、评估和应变策略。理想的风险管理,是一连串排好优先次序的过程,使当中的可以引致最大损失及最可能发生的事情优先处理、而相对风险较低的事情则押后处理。

风险管理亦要面对有效资源运用的难题。这牵涉到机会成本(opportunity cost)的因素。把资源用于风险管理,可能使能运用于有回报活动的资源减低;而理想的风险管理,正希望能够花最少的资源去去尽可能化解最大的危机。


二、日聪的服务

日聪通过海外专业机构的协作,以投行技术、财务技术、管理技术、法律技术为根本,以专业技术人员为基础,运用日聪投融资配对平台及服务联盟体系,面向各行业各地区具有各种管理服务需求的中小企业或个人,接受互联网上申请或常规申请,以项目小组形式,提供风险管理解决方案,以达到协助企业或个人对融资项目、投资项目、发展战略、经营管理、组织体系、管理体系、内外环境等方面的充分了解、熟悉,并进行实务操作,提升企业或个人的竞争能力、风险防范能力的目的。


三、风险管理的分类

风险管理主要分为两类:
1、经营管理型风险管理,主要研究政治、经济、社会变革等所有企业面临的风险的管理。
2、保险型风险管理,主要以可保风险作为风险管理的对象,将保险管理放在核心地位,将安全管理作为补充手段。


四、风险管理的各个步骤

对于现代企业来说,风险管理就是通过风险的识别、预测和衡量、选择有效的手段,以尽可能降低成本,有计划地处理风险,以获得企业安全生产的经济保障。这就要求企业在生产经营过程中,应对可能发生的风险进行识别,预测各种风险发生后对资源及生产经营造成的消极影响,使生产能够持续进行。可见,风险的识别、风险的预测和风险的处理是企业风险管理的主要步骤。

1、风险的识别

风险的识别是风险管理的首要环节。只有在全面了解各种风险的基础上,才能够预测危险可能造成的危害,从而选择处理风险的有效手段。风险识别方法很多,常见的方法有:

(1)生产流程分析法
生产流程分析法是对企业整个生产经营过程进行全面分析,对其中各个环节逐项分析可能遭遇的风险,找出各种潜在的风险因素,可分为风险列举法和流程图法。

(2)财务表格分析
通过对企业的资产负债表、损益表、营业报告书及其他有关资料进行分析,从而识别和发现企业现有的财产、责任等面临的风险。

(3)保险调查法
通过保险险种一览表,企业可以根据保险公司或者专门保险刊物的保险险种一览表,选择适合本企业需要的险种。这种方法仅仅对可保风险进行识别,对不可保风险则无能为力; 委托保险人或者保险咨询服务机构对本企业的风险管理进行调查设计,找出各种财产和责任存在的风险。


2、风险的预测

风险预测实际上就是估算、衡量风险,由风险管理人运用科学的方法,对其掌握的统计资料、风险信息及风险的性质进行系统分析和研究,进而确定各项风险的频度和强度,为选择适当的风险处理方法提供依据。风险的预测一般包括以下两个方面:

(1)预测风险的概率
通过资料积累和观察,发现造成损失的规律性。一个简单的例子:一个时期一万栋房屋中有十栋发生火灾,则风险发生的概率是1/1000。由此对概率高的风险进行重点防范。

(2)预测风险的强度
假设风险发生,导致企业的直接损失和间接损失。对于容易造成直接损失并且损失规模和程度大的风险应重点防范。


3、处理风险的方法

随着社会的发展和科技的进步,现实生活中的风险因素越来越多,无论企业还是家庭,都日益认识到进行风险管理的必要性和迫切性。人们想出种种办法来对付风险,但无论采用何种方法,风险管理的一条基本原则是:以最小的成本获得最大的保障。对风险的处理有回避风险、预防风险、自留风险和转移风险等四种方法。

(1)回避风险
回避风险是指主动避开损失发生的可能性。如考虑到游泳有溺水的危险,就不去游泳。虽然回避风险能从根本上消除隐患,但这种方法明显具有很大的局限性,因为并不是所有的风险都可以回避或应该进行回避。如人身意外伤害,无论如何小心翼翼,这类风险总是无法彻底消除。再如,因害怕出车祸就拒绝乘车,车祸这类风险虽可由此而完全避免,但将给日常生活带来极大的不便,实际上是不可行的。

(2)预防风险
预防风险是指采取预防措施,以减小损失发生的可能性及损失程度。兴修水利、建造防护林就是典型的例子。预防风险涉及一个现时成本与潜在损失比较的问题:若潜在损失远大于采取预防措施所支出的成本,就应采用预防风险手段。以兴修堤坝为例,虽然施工成本很高,但与洪水泛滥造成的巨大灾害相比,就显得微不足道。

(3)自留风险
自留风险是指自己非理性或理性地主动承担风险。"非理性"自留风险是指对损失发生存在侥幸心理或对潜在的损失程度估计不足从而暴露于风险中;"理性"自留风险是指经正确分析,认为潜在损失在承受范围之内,而且自己承担全部或部分风险比购买保险要经济合算。自留风险一般适用于对付发生概率小,且损失程度低的风险。

(4)转移风险
转移风险是指通过某种安排,把自己面临的风险全部或部分转移给另一方。通过转移风险而得到保障,是应用范围最广、最有效的风险管理手段,保险就是其中之一。


五、联系我们
如你对以上说明如有任何疑问,欢迎随时拨打热线电话86-755-82143272做进一步查询。


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